本文目录导读：

1. 小红书：2021年最新增值税税率表详解

2021年最新增值税税率表详解

在2021年，增值税税率表经历了一系列调整，以更好地适应经济发展的需要，本文将详细介绍2021年最新的增值税税率表，帮助大家更好地理解和应用这些税率。

一、增值税税率概述

增值税是一种流转税，以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为计税依据，2021年，增值税税率主要分为四档：13%、9%、6%和0%，13%为一般税率，适用于大多数商品和劳务；9%为较低税率，适用于一些特定商品和服务；6%为更低税率，适用于部分现代服务业；0%为出口货物的税率，以及跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产。

二、具体税率及适用范围

1. 13%税率

13%是一般税率，适用于纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除非另有规定，具体包括：

- 除特定项目外，所有销售货物、劳务和进口货物的行为。

- 有形动产租赁服务，如汽车租赁、设备租赁等。

2. 9%税率

9%税率适用于以下特定商品和服务：

交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务：包括公路、铁路、航空、水路运输服务，邮政服务，基础电信服务，建筑安装服务等。

销售不动产和转让土地使用权：涉及房地产交易和土地使用权转让的行为。

特定货物：

- 粮食等农产品、食用植物油、食用盐。

- 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。

- 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

- 饲料、化肥、农药、农机、农膜。

- 国务院规定的其他货物。

3. 6%税率

6%税率适用于纳税人销售服务、无形资产，除非另有规定，具体包括：

现代服务业：如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务等。

部分生活服务业：如教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务等。

4. 0%税率

0%税率适用于以下情况：

出口货物：除国务院另有规定外，出口货物享受零税率。

跨境销售服务、无形资产：境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产，也享受零税率。

三、特殊税率及优惠政策

1. 小规模纳税人征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人，在计算税款时使用征收率，增值税征收率共有四档：0.5%、1%、3%和5%，一般情况下，征收率为3%，但财政部和国家税务总局另有规定的除外。

湖北省小规模纳税人：自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

其他地区小规模纳税人：自2020年3月1日至2021年12月31日（暂定），其他地区增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2. 其他特殊税率及政策

二手车经销业务：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。

旧货销售：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。

特定行业简易计税：如建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土等材料的，适用简易计税方法计税。

四、税率调整及核算要求

1. 税率调整

税率的调整由国务院决定，纳税人应密切关注国务院及相关部门发布的税率调整通知，确保及时、准确地执行新的税率政策。

2. 核算要求

纳税人兼营不同税率的项目时，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率，这意味着，如果纳税人同时经营13%和9%税率的商品或服务，且未分别核算销售额，则所有销售额都将按13%的税率征税。

五、税率表应用实例

为了更好地理解税率表的应用，以下是一些具体实例：

实例一：销售货物

某公司销售一批电子产品，销售额为100万元，根据税率表，电子产品适用13%的税率，该公司应缴纳的增值税为：

增值税额 = 销售额 × 税率 = 100万元 × 13% = 13万元

实例二：提供建筑服务

某建筑公司提供建筑安装服务，服务费用为50万元，根据税率表，建筑服务适用9%的税率，该公司应缴纳的增值税为：

增值税额 = 服务费用 × 税率 = 50万元 × 9% = 4.5万元

实例三：出口货物

某外贸公司出口一批货物，出口额为200万元，根据税率表，出口货物适用0%的税率，该公司无需缴纳增值税，并可以申请出口退税（如果适用）。

六、税率表的变化与影响

1. 变化趋势

近年来，增值税税率表经历了多次调整，总体趋势是简化税率结构，降低税率水平，以减轻企业税负，促进经济发展，2019年4月1日起，增值税税率从16%、10%和6%三档简并为13%、9%和6%三档，并取消了13%税率的适用范围。

2. 影响分析

税率表的变化对企业和个人都有重要影响，对于企业而言，税率降低意味着税负减轻，有利于增加企业利润，提高竞争力，税率简化也有助于减少税务筹划的复杂性，降低税务风险，对于个人而言，税率变化可能影响消费品的价格，进而影响生活成本，税率变化还可能影响投资决策和资产配置。

七、结语

2021年最新增值税税率表是企业和个人在进行经济活动时必须密切关注的重要政策文件，通过深入了解税率表的内容和应用，企业和个人可以更好地规划税务筹划，降低税务风险，实现经济效益最大化，政府也应继续优化税率结构，降低税负水平，为经济发展创造更加有利的税收环境。

在小红书上分享这篇关于2021年最新增值税税率表的文章，不仅可以帮助更多人了解税收政策，还能促进税务知识的普及和传播，希望这篇文章能对大家有所帮助！